在处理个人所得税问题时，我们会遇到很多的问题，该怎样处理呢？快来看看吧！

（一）常见个税相关问题 

1.各类红包涉及的个税问题 

（1）在部分网络平台中，部分店铺为了提升自己的好评度，让对方 点评后给与现金红包，是否需要缴纳个税？ 

（2）平台购物商品出现瑕疵，商家给与红包补偿是否需要缴纳个税？ 

（3）某个人通过手机APP订购团购外卖，订购成功后APP软件平台 赠送4元现金红包，个人取得的4元现金红包是否需要缴纳个人所得税？ 

（4）购物积分换取立减红包，是否需要缴纳个税? 

（5）给与员工红包奖励，是否需要缴纳个税

2.各类补贴福利涉及的个税问题 

（1）单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金 计征个人所得税？每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？ 

（2）向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？

（3）为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？

（4）向员工发放交通费是否需要扣缴个税？ 

（5）发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？ 

（6）向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？ 

（7）制造业公司在疫情期间发给车间工人的防护用品和药品需要代 扣代缴个人所得税吗？

3.学生实习生个税问题 

（1）实习生工资是按劳务报酬还是按工资薪金所得交个税呢? 

（2）实习生个税起征点是多少? 

（3）实习生个人所得税计算方法是怎样的?

《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉 的公告》（2018年第61号） 一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义 务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本 月月份数计算累计减除费用。 

二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣 缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照规定的累计预扣法计算并预扣预 缴税款。

累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为： 

本期应预扣预缴税额＝（累计收入额－累计减除费用）×预扣率－速 算扣除数－累计减免税额－累计已预扣预缴税额 

其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。 上述公式中的预扣率、速算扣除数，按照2018年第61号公告所附的 《个人所得税预扣率表一》执行。

【案例】

学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元。扣缴单 位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，可采取累计预扣法预扣预 缴税款。如采用该方法，那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后 则无需预缴税款。 原预扣预缴方法预缴（3000－800）*20%＝440元。次年办理年度 汇算退税。 新预扣预缴方法不缴税，如小张年内再无其他综合所得，也无需办理 年度汇算退税。

4.个人劳务个税问题 

三级税率 

累计预扣法预扣预缴个人所得税

（二）个税风险与规避建议 

1.人员信息类风险与防范

2.收入信息类风险与防范 

风险点：

向员工发放福利等但未并入工资薪金申报个税 

聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税 

人为随意变更个税申报的税目 

年终奖一直已发放，从来未申报 

收入中提前扣除三险一金和基本扣除 

要求：

全员全额如实准确申报

3.申报过程中应该注意的事项 

（1）尽量签订三方协议，做到申报、扣款及时。 

（2）申报前在系统设置里的税款计算一般设置为在线算税模式，防 止申报软件内数据不全导致计税错误。

（3）个人专项附加扣除信息建议由纳税人在APP自行填报，扣缴义 务人在计算税款时要先更新（每次都要），防止漏扣专项附加扣除导致税 款计算不准确，次月缴纳税款之前不得再次更新，防止实际缴纳与计提不 相符。 

（4）申报完成后的备份数据在第三方介质内保存，防止硬盘损坏导 致数据丢失，后续数据恢复补充很困难。