来源：咸林会计网 发布人：学林网 发稿日期：2022-07-11
【单选题】2018年12月31日，甲公司A材料的账面余额为20万元，已计提存货跌价准备4万元，由于市场价格上升，预计可变现净值为19万元。则2018年12月31日，A材料的暂时性差异为（ ）。
A、新增可抵扣暂时性差异4万元
B、新增可抵扣暂时性差异1万元
C、转回可抵扣暂时性差异1万元
D、转回可抵扣暂时性差异3万元
【答案】D
【解析】2018年以前，存货的账面价值＝20－4＝16（万元），计税基础为20万元，形成可抵扣暂时性差异4万元；
2018年12月31日，存货减值恢复，其账面价值为19万元，计税基础为20万元，因此可抵扣暂时性差异的余额为1万元，本期转回可抵扣暂时性差异3万元。
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