1、单选题：下列情形中不属于视同销售的是（　）。

A、某单位将购进的货物用于集体福利 

B、某单位将自产的货物用于集体福利 

C、某单位将委托加工的货物用于集体福利 

D、某单位将自产的货物用于个人消费 

【正确答案】A

【答案解析】单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售。

2、多选题：根据增值税法律制度，增值税一般纳税人发生下列行为取得的收入中，适用6%税率的有（　　）。

A、提供交通运输服务 

B、销售无形资产 

C、提供金融服务 

D、销售音像制品 

E、提供生活服务 

【正确答案】BCE

【答案解析】纳税人提供金融、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务，销售无形资产，税率为6%。选项AD税率为9%。

3、单选题：某企业（一般纳税人）将一套自己使用过7年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是（　）万元。

A、12÷（1+3%）×3%=0.35万元 

B、12÷（1+3%）×2%=0.23万元 

C、12÷（1+13%）×13%=1.38万元 

D、0 

【正确答案】B

【答案解析】根据规定，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因此本题应纳增值税=12÷（1+3%）×2%=0.23（万元）。

4、单选题：某从事商品零售的小规模纳税人，2020年12月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。

A、0 

B、200 

C、300 

D、273.45 

【正确答案】A

【答案解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。

5、多选题：根据消费税法律制度的规定，下列消费品中属于消费税税目的有（　）。

A、私人飞机 

B、竹制一次性筷子 

C、实木地板 

D、普通化妆品 

E、小汽车 

【正确答案】CE

【答案解析】选项A，私人飞机不属于消费税税目。选项B，木制一次性筷子才属于消费税税目。选项D，高档化妆品才属于消费税税目。

6、多选题：根据消费税法律制度的规定，下列关于生产销售应纳消费税的计算表述正确的有（　）。

A、卷烟的应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额或组成计税价格×比例税率 

B、从价计征消费税的销售额中不包括向购买方收取的增值税款 

C、啤酒的应纳税额＝销售数量×定额税率 

D、高档手表的应纳税额＝销售额或组成计税价格×比例税率 

E、白酒的应纳税额=销售额×比例税率 

【正确答案】ABCD

【答案解析】卷烟、白酒按照复合计税方法计征；啤酒、黄酒、成品油按照从量定额计征；除了适用于从量计税、复合计税以外的其他税目采用从价计征。

7、多选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中属于不征税收入的有（）

A、国债利息收入  

B、接受捐赠收入  

C、财政拨款  

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 

E、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 

【正确答案】CD

【答案解析】不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。